2020年個(gè)獨(dú)核定

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于企業(yè)而言，在盈利的同時(shí)，將稅負(fù)降下來(lái)也是一個(gè)艱巨的任務(wù)。正常經(jīng)營(yíng)的有限公司會(huì)涉及到四個(gè)最常見(jiàn)稅種：增值稅、增值稅及附加、企業(yè)所得稅、紅利個(gè)稅。增值稅都知道是價(jià)外稅，有增值才征稅沒(méi)增值就不征稅。而企業(yè)所得稅主要是按照納稅人取得的所得繳納25%的高稅率。那么一個(gè)企業(yè)若是嚴(yán)重缺乏成本票或者進(jìn)項(xiàng)票，在納稅方面是不是特別不劃算？

對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，沒(méi)有成本票（專(zhuān)票也只能做成本不能抵扣），會(huì)造成所得稅負(fù)擔(dān)增加；對(duì)于一般納稅人而言，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)票（專(zhuān)票可抵扣），會(huì)造成增值稅和所得稅的雙重稅負(fù)增加。同時(shí)，還可能造成財(cái)務(wù)無(wú)法準(zhǔn)確地核算企業(yè)的成本，導(dǎo)致核算不規(guī)范。因此，企業(yè)沒(méi)有或者嚴(yán)重缺少進(jìn)項(xiàng)或成本票，稅負(fù)肯定是會(huì)直線(xiàn)上升且無(wú)法避免！這時(shí)候就需要合理降稅減稅了。

1. 可能造成缺少進(jìn)項(xiàng)票的原因

（1）對(duì)供應(yīng)商的評(píng)估不到位：上游供應(yīng)商大部分是小規(guī)模納稅人且不太愿意K票，極可能導(dǎo)致企業(yè)缺票；

（2）業(yè)務(wù)流程梳理不到位：進(jìn)項(xiàng)票的來(lái)源是比較廣泛的，有材料采購(gòu)費(fèi)、員工差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)、運(yùn)輸或設(shè)備購(gòu)買(mǎi)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等。因此，要分門(mén)別類(lèi)去看，到底是進(jìn)項(xiàng)票是在哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)嚴(yán)重缺乏的。

（3）相關(guān)配套政策太少：對(duì)于大額費(fèi)用的支出，如材料采購(gòu)、員工差旅，如果配套政策不到位，未制定合理的定價(jià)獲得票，或者沒(méi)有報(bào)銷(xiāo)必須有票的規(guī)章，也極其有可能導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)票缺少。

（4）特殊事項(xiàng)未做特殊處理：對(duì)于一些特殊情況，比如客戶(hù)墊支的***無(wú)法獲取，如果沒(méi)有特殊處理，也是會(huì)造成無(wú)法獲得進(jìn)項(xiàng)票。

2.缺少進(jìn)項(xiàng)票的處理方法

（1）梳理出沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)票的項(xiàng)目：按照缺票的嚴(yán)重情況做出統(tǒng)計(jì)。在之后的采購(gòu)過(guò)程中格外注意。

（2）制定相關(guān)政策：量體裁衣。若是供應(yīng)商的問(wèn)題造成的缺票，可以考慮更換供應(yīng)商，或與供應(yīng)商談判開(kāi)票的價(jià)格；若是員工的問(wèn)題造成的缺票，可以制定相關(guān)的報(bào)銷(xiāo)規(guī)章，無(wú)票不報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)必有票（特殊情況除外）。

（3）特殊事項(xiàng)特殊處理：若是經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)幫客戶(hù)墊支的情況，那么可以制定相關(guān)流程，讓客戶(hù)將票送回。若是企業(yè)有很多勞務(wù)人員，卻不愿意開(kāi)票，那么可以做好人員的安排，成為自有員工或是外包（可通過(guò)靈活用工平臺(tái)）的形式來(lái)K票。

（4）利用稅收洼地的優(yōu)惠政策：通過(guò)在稅收洼地成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)人所得稅核定征收（核定的是個(gè)獨(dú)的K票額而非利潤(rùn)），將公司的企業(yè)所得稅降低至0.5%-2.1%，而投資人拿到錢(qián)的時(shí)候還可以避免繳納20%的分紅稅。增值稅加附加3.18%。用5個(gè)點(diǎn)的稅率解決高額的所得稅負(fù)擔(dān)。并且稅收洼地的核定征收政策，大部分企業(yè)（建筑、設(shè)計(jì)、咨詢(xún)、工程、軟件、網(wǎng)絡(luò)科技等）都可以享受。尤其是一些成本票或進(jìn)項(xiàng)票嚴(yán)重缺乏的公司，在實(shí)在沒(méi)票入賬的情況下，通過(guò)核定征收將稅負(fù)降低。

個(gè)獨(dú)K票額400萬(wàn)，納稅情況：

增值稅（3%）：400萬(wàn)/1.03*3%=11.65萬(wàn)

附加稅（0.18%）：400萬(wàn)/1.03*0.18%=0.7萬(wàn)

個(gè)人所得稅：400萬(wàn)/1.03*10%*30%-4.05萬(wàn)=7.6萬(wàn)

總額：11.65萬(wàn)+0.7萬(wàn)+7.6萬(wàn)=19.95萬(wàn)

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)要量體裁衣選擇更適合企業(yè)的實(shí)際情況，不要生搬硬套。降低稅負(fù)有方法，慧眼識(shí)珠你在行。