專業(yè)所得稅匯算清繳

　　匯算清繳應注意的是：(1)實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預繳期的稅款應于年度終了后15日內(nèi)申報和預繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。

　　(2)若納稅人已按規(guī)定預繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的，則應在申報期限內(nèi)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務機關(guān)核準后，在核準的期限內(nèi)辦理。

　　(3)若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理;但是，應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關(guān)報告。主管稅務機關(guān)經(jīng)查明事實后，予以核準。

　　(4)納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務機關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應繳稅款。

　　(5)納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的，依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的，應在辦理變更稅務登記之前辦理企業(yè)所得稅申報，及時進行匯算清繳，并結(jié)清稅款;其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續(xù)計算。

　　稅務問題，找中稅信達!成功降低稅負最少30%!是您稅務問題保駕護航的助手，合理避稅的參謀!

　　現(xiàn)金流量表編制

　　1、財務軟件中現(xiàn)金流量表編制方法

　　(1)在現(xiàn)金等科目下按現(xiàn)金流量表項目分類設置明細科目的方法

　　(2)使用設置現(xiàn)金輔助賬的方法

　　(3)利用現(xiàn)金流量控制科目的方法

　　(4)利用現(xiàn)金流量表功能模塊進行現(xiàn)金流量表編制

　　2、用友現(xiàn)金流量控制科目法編制現(xiàn)金流量表

　　(1)設置現(xiàn)金流量科目

　　(2)修改現(xiàn)金流量項目

　　(3)憑證填制分項目錄入信息

　　(4)財務現(xiàn)金流量表定義

　　稅務問題，找中稅信達!成功降低稅負最少30%!是您稅務問題保駕護航的助手，合理避稅的參謀!

　　稅務人員解釋，根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅[2009]70號)的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。企業(yè)支付給殘疾職工的工資，在進行企業(yè)所得稅預繳申報時，允許據(jù)實計算扣除;在年度終了進行企業(yè)所得稅申報和匯算清繳時，再依照上述規(guī)定計算加計扣除。

　　自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，該企業(yè)進行企業(yè)所得稅匯算清繳時須向主管稅務機關(guān)報送《納稅人減免稅備案登記表》、殘疾職工花名冊及殘疾人證、企業(yè)職工工資表及支付工資憑證及為殘疾職工繳納社會保險費繳費記錄等，以辦理企業(yè)所得稅加計扣除的備案手續(xù)。

　　稅務問題，找中稅信達!成功降低稅負最少30%!是您稅務問題保駕護航的助手，合理避稅的參謀!